本文目录一览：

• 〖壹〗、税务“检查”的重点,你知道吗?
• 〖贰〗 、都是疫情惹的税,这三个税务问题,都与疫情相关!
• 〖叁〗
  、疫情企业捐赠税务处理
• 〖肆〗、疫情社保减免税务处理

税务“检查
”的重点,你知道吗?

电商行业及其他互联网企业和个人账户：重点检查收入申报是否完整 。电商行业交易频繁且数据量大，容易出现少报 、漏报收入的情况
。一旦被税务机关查获存在违法行为 ，需按照实际情况即刻补缴税款。其他互联网企业和个人账户同样在检查范围内
，确保其收入申报符合税法规定 。虚开虚抵发票行为：税务机关继续坚持打击此类违法犯罪行为
。

税务稽查是税务部门为确保纳税人依法纳税
、防范和打击税收违法行为而开展的监督检查活动，其重点检查内容涵盖多个方面：纳税申报情况：税务部门会检查纳税人是否按照税法规定的时间、内容和方式如实申报应纳税款。具体包括各类税种的申报表 、附表、附报资料是否齐全
、及时、准确 。

税务稽查的重点事项包括成本费用 、企业收入
、应纳税额、虚开发票 、坏账等 ，企业需重点关注税务稽查的原因
、随机抽查机制、重点稽查对象及稽查方法。具体内容如下：企业面临税务稽查的六大原因税收风险等级高：企业税收风险等级被评定为高风险
，易成为税务稽查的重点对象
。

检查重点纳税人合同是否真实 、款项是否真实入账。深入了解企业的行业规律，判断其是否存在未及时确认销售收入的情况 。纳税人主营业务收入成本率异常 检查企业原材料的费用是否上涨
。检查企业是否有新增设备
、或设备出现重大变故以致影响产量等。进项税额变动率高于销项税额变动率 检查纳税人的购销业务是否真实 。

公司基本存款账户企业日常经营收支主要通过该账户进行 ，税务部门重点检查：收入是否如实入账，是否存在隐瞒收入行为；成本费用支出是否合理
，是否存在虚增成本问题
。公司一般存款账户税务部门主要检查：借款情况是否属实，借款利息支出是否合理；是否存在通过该账户隐瞒收入、转移资金等问题。

被分析：税务机关通过数据库分析会发现有些企业在经营过程当中出现异常 ，这时候税务机关就会对该企业进行检查 。例如
，企业的税负率长期明显低于同行业平均水平，或者企业的发票用量突然大幅增加等异常情况 ，都可能引起税务机关的关注
。

都是疫情惹的税,这三个税务问题,都与疫情相关!

〖壹〗 、以下是针对三个疫情相关税务问题的详细解问题一：员工出差因疫情隔离产生的酒店住宿费
，进项税能否抵扣？答案：允许抵扣增值税。根据《财政部
、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第二十七条，进项税额不得抵扣的情形包括用于个人消费、集体福利等 。

〖贰〗 、疫情期间 ，餐饮住宿、旅游娱乐
、文化体育等生活服务行业收入免征增值税
，该政策出自财政部与国家税务总局联合发布的《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号），属于临时性扶持措施
。

〖叁〗、增量留抵税额定义：指与2019年3月31日相比新增加的期末留抵税额。计算公式：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例 。疫情防控重点保障物资生产企业留抵退税实施时间：自2020年1月1日起至2020年12月31日。

〖肆〗 、平台是否具备完善的风控体系直接决定一个订单成功与否
。企业担心在合作过程中出现资金安全
、知识产权保护等问题。税务问题担忧：在日益严格的财税稽查环境下 ，企业担忧如果因为某个环节导致涉税业务没有形成闭环
，就要承担巨大损失 。例如企业担心灵活就业人员的税务申报不规范，给自己带来税务风险
。

〖伍〗、公私不分风险：私营企业存在公“私”不分的财务现状 ，这可能导致企业资金与个人资金混淆。在大数据监管下，公转私现象会被严格监控
，这不仅会给个人带来风险，也会使公司面临税务问题 。

疫情企业捐赠税务处理

企业所得税或个人所得税税前全额扣除政策企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品 ，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除
。例如
，企业向红十字会捐赠现金用于疫情防控，捐赠金额可直接从应纳税所得额中全额扣除 ，无需按比例限制。

疫情期间企业捐赠的税务处理方式如下：企业所得税或个人所得税税前全额扣除 通过公益性社会组织或政府捐赠：企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关
，捐赠用于应对新冠肺炎疫情的现金和物品，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除 。

疫情期间企业捐款的税务处理方式如下：会计处理方式企业发生捐款时 ，需通过“营业外支出——捐赠 ”科目进行核算
。若以银行存款支付
，会计分录为：借：营业外支出——捐赠贷：银行存款若以库存现金支付，则贷方替换为“库存现金”。此处理方式适用于所有符合条件的捐赠行为 ，无论捐赠对象或途径 。

疫情社保减免税务处理

疫情期间企业社保减免的税务处理方式如下：税务处理方面企业所得税应纳税所得额的计算以实际缴纳的社保费为基准
。若企业享受社保减免政策
，仅需将减免后实际缴纳的金额计入当期应纳税所得额，无需按减免前的标准申报。例如 ，某企业原应缴纳社保费10万元，减免后实际缴纳6万元
，则当期应纳税所得额按6万元计算 。

疫情期间社保费减免政策及已缴费用退费规定如下：减免政策无需申请企业享受社保费减免政策无需提交材料或额外申请，只需按原规定申报缴纳社会保险费即可直接享受。减免政策覆盖企业基本养老保险 、失业保险
、工伤保险的单位缴纳部分 ，符合条件的企业在申报时直接减免
，无需先缴后返
。

疫情期间不同税收及社保减免优惠的会计分录处理如下：增值税减免的会计分录增值税减免分为小规模纳税人和一般纳税人两种情况，核心差异在于销项税额的核算方式。小规模纳税人享受增值税减免时 ，直接按减免后的金额确认收入 。

新冠疫情期间社保减免的会计分录需分两种情况处理
，具体如下：情况一：收到已征收的社保减免款当企业收到已缴纳但符合减免条件的社保费用返还时，需通过“应付职工薪酬
”科目进行冲减
。

新冠疫情社保减免的会计分录需根据具体业务场景区分处理 ，主要分为“已缴纳后收到减免款”和“减免后直接未缴纳 ”两种情况
，具体如下：已缴纳社保费后收到减免款当企业已按原标准缴纳社保费，后续收到税务部门退还的减免部分时 ，需通过“银行存款
”和“应付职工薪酬”科目进行核算。

疫情期间社保费减免及已缴费用退还相关问题解答如下：社保费减免政策申请与操作是否需要申请材料：企业享受社保费减免无需办理手续或提供材料
，按原规定申报缴纳即可直接享受 。减免方式：符合条件的企业在申报时直接减免，无需先缴后返
。